Гендиректор компании «Финансовый результат»

С конца мая одной из самых обсуждаемых тем стал проект Минфина об изменениях налоговой системы. О том, что ждёт бизнес в случае принятия поправок в Налоговый кодекс, и как можно снизить налоговую нагрузку на законных основаниях, мы пообщались с генеральным директором компании «Финансовый результат» Екатериной Смысловой.

На днях в беседе с экспертом по налогам мы уже затронули вопрос о том, что усиление фискальной нагрузки может привести к тому, что бизнес, насколько это возможно, начнёт уходить в тень. Екатерина, Вы что думаете по этому поводу?

Что тут скажешь? Одним словом, от налоговой системы никуда не убежать. Сегодня предприниматели действительно встанут перед выбором — уходить в тень, что чревато серьёзной ответственностью, либо пересматривать свой бизнес. Беседуя с предпринимателями, я понимаю, что у каждого своя позиция на этот счёт.

Екатерина Смыслова. Фото из личного архива.

Можно сколько угодно рассуждать о социальной справедливости и разумности прогрессивной шкалы НДФЛ, приводить данные, что, по сравнению с рядом других стран, ситуация с налогообложением у нас всё равно гораздо лояльнее, однако факт остаётся фактом: если законопроект будет принят, то налог на прибыль возрастёт на 5%. Насколько ощутимо это отразится на малом бизнесе?

Хочу отметить, что налог на прибыль возрастёт не только у компаний, применяющих общую систему налогообложения, изменения коснутся и организаций, работающих на упрощённой системе. В отношении малого бизнеса предлагается поэтапное увеличение порога для применения УСН. Это позволит ему плавно встраиваться в общую систему налогообложения, и в то же время такой подход призван пресекать популярные схемы дробления бизнеса.

Для развития малого бизнеса предлагается увеличение порогов УСН по доходам до 450 миллионов рублей и основным средствам до 200 миллионов. Одновременно с этим будет введена обязанность по уплате НДС для налогоплательщиков с доходами свыше 60 миллионов рублей с отказом от повышенных ставок в размере 8% для УСН «Доходы» и 20% для УСН «Доходы минус расходы».

По выплате НДС бизнесу предоставят выбор: либо общий режим 20% и 10% для определённой категории товаров со всеми вычетами, либо же без права на вычеты 5% для доходов до 250 миллионов рублей и 7% для доходов до 450 миллионов.

Безусловно, для каждой компании, независимо от системы налогообложения, это денежный стресс.

То есть дробление бизнеса — это не законная оптимизация, а налоговое преступление?

Грань здесь довольно иллюзорна. Чтобы убедить контролёров и судей в своих чистых намерениях, бизнесменам недостаточно лишь только в совершенстве знать Налоговый кодекс. Без изучения судебной практики и разъяснений налоговых консультантов, экспертов в области налогов не обойтись.

Если говорить простыми словами, то дробление — это использование нескольких компаний или ИП для искусственного перераспределения между ними выручки, имущества или работников с целью налоговой экономии от применения спецрежимов или налоговых льгот. И тут, как правило, применяется два способа — разделение либо выделение. Но какой бы способ бизнесмен ни выбрал, увильнуть от повышенного интереса к дроблению со стороны налоговых органов не получится.

Екатерина Смыслова. Фото из личного архива.

Как отличить законное дробление от фиктивного?

Если целью дробления являлось более рациональное и эффективное управление бизнесом, были фактически распределены огромные объёмы финансовых ресурсов, рабочей силы и имущества, то с точки зрения закона никаких нарушений нет. При этом неважно, что собственник всех структур один, а структуры расположены по одному юридическому адресу, используют единое имущество и трудовые ресурсы.

А вот если бизнесмен разделил один технологический процесс на этапы, каждый из которых передал разным структурам, тогда имеет место незаконное дробление — все участники, хоть формально и являются разными, функционируют в рамках единого производственного механизма. В такой ситуации высок риск получить от налоговиков обвинение в уклонении от налогообложения и стремлении получить необоснованную налоговую выгоду.

Что ещё относится к незаконной налоговой оптимизации?

Противозаконными действиями являются создание фирм-однодневок, сокрытие доходов, «серые» зарплаты, перевод штатных сотрудников в статус ИП или самозанятых.

Очевидно, что сэкономить на налогах хотят все предприниматели, но погоня за экономией может обернуться гораздо большими проблемами.

Екатерина Смыслова. Фото из личного архива.

Хорошо, а как можно на законных основаниях снизить налоговую нагрузку?

Начну с того, от чего зависит сумма налогов, которую платит бизнес. Базово на неё влияют форма собственности, выбранная система налогообложения, регион, в котором ведётся предпринимательская деятельность, объём доходов и расходов компании, выбранный вид экономической деятельности и формат работы с физическими лицами. Все эти параметры оказывают ключевое влияние на размер уплачиваемых налогов. И если на стадии регистрации бизнеса не позаботиться о том, чтобы всё организовать грамотно, то потом придётся платить высокие налоги.

Екатерина, расскажите, как Вы помогаете своим клиентам снижать налоговое бремя?

Эксперты нашей компании советуют предпринимателям обратить внимание на различные льготные режимы налогообложения, которые не использовались ими ранее. Мы рассказываем нашим клиентам, каким именно льготным налоговым ставкам соответствует их бизнес.

Дело в том, что налоговые льготы устанавливаются региональным законодательством для стимулирования развития некоторых отраслей экономики. В Пермском крае сегодня их могут получить компании, осуществляющие деятельность в области здравоохранения и социальных услуг. Это медицинские клиники, строительные компании, производственные предприятия, учреждения сферы образования, а также ряд других.

Именно компании из этих отраслей становятся нашими клиентами, для них мы проводим программы налоговой оптимизации. На данный момент нашими клиентами являются шесть стоматологических клиник Перми. Ранее они использовали упрощенную систему налогообложения, выплачивая в бюджет 6% с доходов или 15 % по формуле «доходы минус расходы». Теперь по льготной системе налогообложения, на которую они перешли с нашей помощью, их налоговая ставка составляет всего 1% с дохода.

Екатерина Смыслова. Фото из личного архива.

В денежном эквиваленте это прилично получается? Можете какой-нибудь конкретный пример привести по итогам 2023 года?

Да, в качестве примера могу привести деятельность двух стоматологических клиник, которыми владеет семейная пара. По льготным налоговым ставкам они начали выплачивать всего 200 тысяч вместо трёх миллионов рублей в год.

Да это же колоссальная разница!

Да. Ещё один наш клиент при регистрации своего бизнеса по незнанию указал основным видом деятельности торговлю и платил налоги как торговое предприятие. В ходе анализа его работы выяснилось, что на самом деле клиент осуществлял производственную деятельность. Мы предложили компании актуализировать сведения в реестре юридических лиц, а также в отчётных документах. В результате это позволило получить льготную ставку налогообложения, и теперь вместо 15% по УСН клиент платит всего 10%.

Екатерина Смыслова. Фото из личного архива.

В каком формате Ваша компания работает с клиентами?

С клиентами мы работаем в формате бухгалтерского аутсорсинга. Они делегируют нам полномочия по ведению определённых процессов бухгалтерского учёта, а мы успешно выполняем для их компаний эти функции. Причём над задачами работает вся команда наших специалистов, а это и бухгалтеры, и сверхопытные юристы, и кадровики. Благодаря этому нам удаётся учитывать все нюансы и определять, какая схема налогообложения наиболее выгодна для предприятия.

Какие-то ещё знаковые изменения в 2024 году ожидаются?

Да, ожидаются изменения по НДФЛ. Доходы до 2,4 миллионов рублей будут облагаться НДФЛ по ставке 13%. Дальше уже будет прогрессивная многоступенчатая шкала — от 13 до 22%. Но в отношении некоторых видов доходов будет действовать другая шкала. К примеру, сейчас доход от продажи недвижимости облагается по ставке 13%, независимо от полученной суммы. С 2025 года ставка будет зависеть от размера дохода.

Помимо этого, с 2025 года в два раза повысятся вычеты на детей, лимит дохода тоже вырастет. И получить вычеты можно будет без заявления.

Из основных изменений, пожалуй, всё.

Екатерина, благодарим Вас за полезную информацию!

ВКонтакте: smketrin

Instagram (запрещён на территории РФ): ekaterina_finrezultat_buh